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      這些發票可以抵企業所得稅!快來收藏吧!

      來源:www.hanshitc.com | 更新時間:2022/3/23 16:59:20
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      都有哪些發票可以抵企業所得稅呢?

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      01 成本類

      說明:

      1、實際發生的與公司主營業務相關的票據

      2、一般納稅人的進項發票可以抵扣增值稅也可抵所得稅

      Part 1生產企業

      發票種類:

      采購原材料,輔料、運費,生產用的機器設備,安裝調試費,后期維護費,燃料等發票。

      Part 2商貿企業

      發票種類:

      購進的商品發票。

      Part 3服務行業

      發票種類:

      其他服務機構開出的服務費、勞務費發票。

      02 費用類

      管理費用
      Part 1辦公費

      發票種類:

      快遞費、電話費、物業費、水電費、寬帶費、取暖費、飲用水、飲水機、電腦配件、辦公耗材、綠植、日用品、滅火器、燈具,家具。

      說明:

      1、個人的電話費可以開具個人名稱,前提此人屬于該公司員工

      2、辦公用品需要明細

      Part 2交通費

      發票種類:

      公交車票、公交一卡通充值票、出租車票、滴滴打車票等交通費。

      說明:

      無限制但得在合理范圍內

      Part 3差旅費

      發票種類:

      住宿費、餐費、外地的公交車票、出租車票、火車票、輪船票、飛機票。

      說明:

      票據上的人員信息必須與工資表人員信息一致

      Part 4福利費

      發票種類:

      住宿費、餐費、旅游出行門票及車費、職工禮品、團建費、職工醫藥費。

      說明:

      不能超過工資薪金總額14%

      Part 5車輛使用費

      發票種類:

      公司名下的車輛保險費、保養費、維修費、拖車費、救援費、停車費、過路費、燃油費、ETC充值票、代駕費、車位。

      說明:

      1、公司名下車輛發生的費用

      2、有租車發票后車輛視同自有,可以報銷車輛所有費用

      Part 6租賃費

      發票種類:

      租車發票、租房發票、設備租賃發票。

      說明:

      承租方為個人的可以去稅務局代開發票

      Part 7固定資產

      發票種類:

      房屋建筑物、車輛、機械和其他生產設備、與生產經營活動有關的器具、工具、家具,電子設備等。

      說明:

      1、單價5000元以下可記入辦公費

      2、根據使用年限,逐年攤銷抵扣

      Part 8工資、社保與公積金

      發票種類:

      有員工簽字的工資表;

      銀行扣款回單及社保繳費明細;

      銀行扣款回單及公積金繳費明細。

      說明:

      1、社保、公積金、工資,三項申報標準需一致

      2、工資5000元以上部分要繳納個稅,有專項附加扣除的需要填寫完整

      Part 9殘保金

      發票種類:

      銀行扣款回單。

      說明:

      企業安排殘疾人就業可以減免殘保金

      Part 10招待費

      發票種類:

      餐費發票,住宿費發票,購買禮品的發票。

      說明:

      不得超過自身發生額的60%與銷售收入的5‰,孰低原則

      銷售費用
      Part 1廣告及業務宣傳費

      發票種類:

      宣傳費、推廣費,圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式的廣告公司開具的發票。

      說明:

      廣告費不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除


      Part 2運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費

      發票種類:

      鐵路運輸費、水運輸費、汽車運輸費、航空運輸費和管道運輸費;

      入艙費、理艙費、平艙費;

      包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業務所發生的各項費用票;

      展會搭建舉辦場地費、招展和招商的費用、展會宣傳推廣的費用、展會搭建設計費、展會開幕費用、嘉賓接待費、展會現場布置費。

      說明:

      無限制但得在合理范圍內

      Part 3租賃費

      發票種類:

      場地租賃 、設備租賃 、汽車租賃 、會場租賃等的費用發票。

      說明:

      租賃費不包括融資租賃費

      財務費用
      說明:

      民間借款利息不得高于銀行同期借款利率的部分

      Part 1利息支出

      發票類型:

      短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、銀行存款利息。

      Part 2匯兌損失

      發票類型:

      外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額。

      Part 3手續費

      發票類型:

      銀行轉賬手續費、網銀服務費,債券所需支付的手續費、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費。

      03 稅金及附加


      發票類型:

      消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。

      說明:

      1、公司名下有房需要做房產信息備案,每年4月及10月申報

      2、印花稅需根據合同內容申報

      重點說明:

      1、發票需要開具本公司名稱和稅號;

      2、小微企業應納稅所得額≤100萬稅率為5%,100萬-300萬元之間的稅率為10%;

      3、2021年1月1日到2022年12月31日,小微企業年應納稅所得額不到100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收所得稅。

      附長圖:







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